Pytanie: Zakład Ubezpieczeń Społecznych przysłał do mojej firmy pismo, w którym stwierdza, że u jednego z pracowników w grudniu 2000 roku nastąpiło przekroczenie wysokości rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Powstała nadpłata ubezpieczenia społecznego i rentowego w wysokości 297,74 zł oraz niedopłata ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 11,54 zł. W związku z powyższym ZUS nakazał: - sporządzić i przesłać skorygowane imienne raporty ZUS RCA wraz z deklaracją rozliczeniową ZUS DRA z a miesiąc 12/2000, - wyliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z zastosowaniem stopy procentowej i skali podatkowej obowiązującej w miesiącu, w którym nastąpił z tego tytułu wymieniony zwrot ubezpieczonemu, - od zwracanej pracownikowi przez płatnika wyżej wymienionej nienależnie potrąconej części wynagrodzenia , oprócz obliczenia należnej zaliczki na podatek, potrącić należną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, o którą pomniejsza należną zaliczkę na podatek, - płatnik składek w
wystawianym PIT-11 w pozycjach dotyczących pobranych i odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne ma obowiązek wykazać tę część składki na ubezpieczenie zdrowotne potrąconej przez płatnika, a wynikającej ze skorygowanego imiennego raportu miesięcznego. Po sporządzeniu i przesłaniu korekty ZUS DRA i RCA, Zakład Ubezpieczeń Społecznych przesłał firmie informację, że nadpłata ubezpieczenia społecznego i rentowego w wysokości 297,74 zł została pomniejszona o niedopłatę ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 11,54 zł. Tak więc kwota podlegająca zaliczeniu na poczet bieżących lub przyszłych składek wynosi 286,20 zł z czego jedna połowa tej składki jest opłacana przez pracownika, a druga przez pracodawcę. Jak powinnam rozwiązać ten problem w odniesieniu do rozliczeń z Urzędem Skarbowym, tzn. PIT-11, PIT-4 plus rozliczenie roczne PIT-40? Czy nie ma przedawnienia w zwrocie nienależnie potrąconej części wynagrodzenia i podatku dochodowego (w grudniu minie 9 lat)? Czy korekta tych kosztów winna być podatkowa czy
niepodatkowa, skoro nie dotyczy roku bieżącego?
Odpowiedź: W przypadku kiedy po wielu latach następuje korekta roliczeń ZUS i uzyskany został zwrot nadpłaconych składek, w przypadku jeśli uznać, że należałoby rozliczyć...
