Pytanie: Podpisałam z inną firmą umowę na wykonywanie następujących czynności: a) obsługa administracyjno-handlowa, obejmująca: odbiór korespondencji, przygotowanie techniczne dokumentów dla celów księgowych, przygotowywanie zestawień i zamówień handlowych w uzgodnionym każdorazowo zakresie, wystawianie faktur oraz administrowanie płatnościami Spółki (wystawianie przelewów oraz kontrola terminów płatności). b) Wykonywanie tłumaczeń zwykłych z/na język angielski ofert i korespondencji handlowej. Dodatkowo w umowie zapisano, że: prace zawarte w pkt a będą wykonywane w czasie uzgodnionym przez strony niniejszej umowy, w zależności od ilości dokumentacji i bieżących potrzeb; prace zawarte w pkt b będą wykonywane każdorazowo po przekazaniu tekstu do tłumaczenia w następujących terminach: do 24 godzin przy tłumaczeniu do 2 stron tekstu, 1-7 dni w zależności od wielkości tekstu przekazanego do tłumaczenia; wykonawca wystawi fakturę VAT za prace wykonane w danym miesiącu, ostatniego dnia roboczego każdego
miesiąca, z terminem płatności 7 dni. Symbolika PKWiU, która może mieć zastosowanie do ww. usług jest następująca (podaję, gdyż często urzędy skarbowe posługują się tą symboliką w interpretacji przepisu): 1. Usługi tłumaczeń pisemnych: 74.83.13-00.00; 2. Usługi obsługi biurowej, pozostałe: 74.83.15-00.00; 3. Usługi komercyjne pozostałe, gdzie indziej nie sklasyfikowane (ew. do obsługi handlowej): 74.84.16-00.00. Czy do którejś z tak sformułowanych usług należy zastosować termin powstania obowiązku podatkowego z art. 19 ust. 13 pkt. 4 ustawy o VAT (po otrzymaniu zapłaty nie później niż z upływem terminu płatności) i do której? Jeśli tak, to czy można ten kłopot ominąć i potraktować wszystkie ww. usługi jako usługi ciągłe, zmieniając w umowie termin wystawienia faktury na 7 dni od zakończenia miesiąca? Czy wtedy prawidłowe będzie zaliczenie w książce przychodów i rozchodów przychodu z faktury do miesiąca, w którym usługi były wykonywane, zaś rozliczenie VAT w następnym miesiącu wystawienia faktury?
Odpowiedź:
Zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), obowiązek podatkowy powstaje z chwiląotrzymania całości lub części zapłaty,...
