Pytanie: Prowadzimy działalność gospodarczą (PKPiR kasowo + vat). Handlujemy z Unią, i zdarzają nam się sytuacje zwrotu towaru zarówno w WDT jak i w WNT. Krajowe faktury korygujące zarówno sprzedaży jak i zakupów księgujemy w dacie wystawienia faktury korygującej w PKPiR. Tak samo postępowaliśmy z fakturami korygującymi WNT i WDT (księgowaliśmy w PKPiR w dacie wystawienia korekty, natomiast kurs średni NBP z faktury pierwotnej). Na infolinii podatkowej poinformowano nas , że faktury korygujące WNT i WDT należy zaksięgować w PKPiR w dacie pierwotnej faktury (należy się cofnąć , - pomimo że zwrot nastąpił w dacie faktury korygującej). Na infolinii poinformowali nas, że nie ma do tego podstawy prawnej, tylko jest orzecznictwo. W jakiej dacie prawidłowo należy zaksięgować w PKPiR faktury korygujące WDT i WNT? w dacie wstawienia tych faktur korygujących dotyczących zwrotu towaru, - czy tez w dacie pierwotnej faktury WDT/WNT?
Odpowiedź: Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: „ustawa o VAT”) podstawą opodatkowania...
