Pytanie: Urząd Skarbowy kontrolujący deklaracje VAT-UE zakwestionował nam sposób zaksięgowania dwóch rachunków wystawionych przez kontrahenta niemieckiego (nasz zakup). Rachunki wystawione w IV kwartale 2006 r. wpłynęły do księgowości w marcu 2007 r. Z powodu niemal półrocznego opóźnienia w otrzymaniu tych rachunków naliczony podatek VAT na podstawie FV-Wewn. WNT został zaksięgowany w koszty niepodatkowe, a tym samym nie był uwzględniony ani w podatku naliczonym, ani należnym. Urzędnik U.S. uważa, iż obowiązkiem moim było uwzględnić podatek naliczony w deklaracji kwartalnej VAT-UE (przedmiotem kontroli jest WNT), podczas gdy ja uważam, iż mam prawidłowe księgowania, ponieważ skoro zaksięgowałam ten podatek jako koszt niepodatkowy, trudno domagać się od Urzędu Skarbowego pomniejszenia podatku należnego o wartość podatku naliczonego wynikającego z owych rachunków. W związku z powyższym podatek VAT od tych rachunków nie występuje w deklaracji ani jako podatek naliczony, ani jako należny. Drugim problemem
jest brak rachunku w ogóle z 2006 r. i czekamy na duplikat tego rachunku. Wpłynie on prawdopodobnie we wrześniu 2007 r. Jako koszt niezwiązany z rokiem obrachunkowym 2007, zostanie zaksięgowany w całości w koszty niepodatkowe i powstanie sytuacja analogicznie podobna do powyższej. Zatem uprzejmie zapytuję Państwa, czy mój sposób księgowania jest prawidłowy, a w ślad za tym pominięcie tych i takich rachunków w deklaracji VAT-UE, jak i oczywiście w deklaracji VAT-7.
Odpowiedź: Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów jest zawsze opodatkowane stawką krajową obowiązującą w państwie nabywcy (np. w Polsce 22%). W konsekwencji powyższego...
