Pytanie: Opis chronologiczny: 23 listopada 2006 - zawarcie przeze mnie i żonę umowy z deweloperem na zakup mieszkania. Finansowanie umowy kwotą 42,8 tys. wkładu własnego oraz kwotą 171,2 tys. kredytu hipotecznego przekazanego deweloperowi przez bank w trzech transzach. Łączna wartość umowy 214 tys. zł. Powierzchnia mieszkania 60 m2. W momencie zawarcia umowy z deweloperem żadne prace związane z budową nie były rozpoczęte. 16 listopada 2007 - aneks do umowy kredytowej rozszerzający krąg kredytobiorców do 4 osób (osób obciążonych kredytem) o córkę i zięcia z zaznaczeniem potrącania spłaty nadal z mojego, wspólnego z żoną rachunku bankowego prowadzonego przez kredytodawcę. Na dzień sporządzenia aneksu zadłużenie z tytułu kwoty głównej wynosiło 168,7 tys. zł w związku ze spłaceniem w międzyczasie kilku rat. 16 listopada 2007 - aneks do umowy z deweloperem cedujący prawa do lokalu mieszkalnego na córkę i zięcia. 14 grudnia 2007 - Przekazanie mieszkania przez dewelopera córce i zięciowi. Do dzisiaj nie
nastąpiło notarialne przekazanie prawa własności przez dewelopera. 27 grudnia 2007 - wizyta w urzędzie skarbowym w miejscowości zamieszkania córki i budowy lokalu mieszkalnego. Zgodnie z informacją przekazaną przez pracownika tego urzędu córka i zięć są zobowiązani do złożenia deklaracji SD-3 w urzędzie skarbowym, w którym zarejestrowani są darczyńcy, czyli ja z żoną. Otrzymali w związku z tym po dwa druki deklaracji (łącznie cztery), ale nie zostali poinformowani o kwotach, które należy zadeklarować. Urzędnik skarbowy jedynie zasugerował, że jego zdaniem kwota zadeklarowanego przychodu z tytułu darowizny powinna odpowiadać wartości mieszkania pomniejszonej ewentualnie o obciążenia z tytułu kredytu i ulgi z tytułu kwot wolnych ze względu na pokrewieństwo. Proszę o odpowiedź na 3 pytania wyczerpujące wykupiony limit, wszystkie odnoszące się konkretnie do wyżej opisanej sytuacji: Jakie kwoty podlegają dla opisanej sytuacji wykazaniu w deklaracjach SD-3 zakładając, że wartość rynkowa mieszkania nie różni się od
ceny nabycia? Jakie są możliwości skorzystania w opisanej sytuacji z zapisów art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn? Jakie są inne możliwości w opisanej sytuacji minimalizacji kwoty podatku od darowizn?
Odpowiedź:
Nieodpłatna cesja praw wynikających z umowy przedwstępnej z deweloperem jest darowizną i jako taka podlega podatkowi od spadków i darowizn. W przypadku, gdyby...
